人社部等五部門(mén)印發(fā)《個(gè)人養老金實(shí)施辦法》

中新網(wǎng)11月4日電 據人社部官網(wǎng)消息享怀，日前，人力資源社會(huì )保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監會(huì )、證監會(huì )印發(fā)《個(gè)人養老金實(shí)施辦法》二颁。

《個(gè)人養老金實(shí)施辦法》規定，參加人參加個(gè)人養老金，應當通過(guò)全國統一線(xiàn)上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道塔苦，在信息平臺開(kāi)立個(gè)人養老金賬戶(hù);參加人每年繳納個(gè)人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過(guò)該繳費額度上限;個(gè)人養老金資金賬戶(hù)封閉運行，參加人達到以下任一條件的刽巍，可以按月领斥、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養老金，等等。以下為《個(gè)人養老金實(shí)施辦法》全文：

個(gè)人養老金實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養老金發(fā)展的意見(jiàn)》(國辦發(fā)〔2022〕7號)，加強個(gè)人養老金業(yè)務(wù)管理，規范個(gè)人養老金運作流程，制定本實(shí)施辦法。

第二條 個(gè)人養老金是指政府政策支持智润、個(gè)人自愿參加贱条、市場(chǎng)化運營(yíng)、實(shí)現養老保險補充功能的制度。個(gè)人養老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制，繳費完全由參加人個(gè)人承擔，自主選擇購買(mǎi)符合規定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品誊殊、商業(yè)養老保險获印、公募基金等金融產(chǎn)品(以下統稱(chēng)個(gè)人養老金產(chǎn)品)，實(shí)行完全積累，按照國家有關(guān)規定享受稅收優(yōu)惠政策。

第三條 本實(shí)施辦法適用于個(gè)人養老金的參加人垄暗、人力資源社會(huì )保障部組織建設的個(gè)人養老金信息管理服務(wù)平臺(以下簡(jiǎn)稱(chēng)信息平臺)、金融行業(yè)平臺、參與金融機構和相關(guān)政府部門(mén)等。

個(gè)人養老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動(dòng)者路呜。金融行業(yè)平臺為金融監管部門(mén)組織建設的業(yè)務(wù)信息平臺。參與金融機構包括經(jīng)中國銀行保險監督管理委員會(huì )確定開(kāi)辦個(gè)人養老金資金賬戶(hù)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)商業(yè)銀行)潦闲，以及經(jīng)金融監管部門(mén)確定的個(gè)人養老金產(chǎn)品發(fā)行機構和銷(xiāo)售機構。

第四條 信息平臺對接商業(yè)銀行和金融行業(yè)平臺，以及相關(guān)政府部門(mén)，為個(gè)人養老金實(shí)施、參與部門(mén)職責內監管和政府宏觀(guān)指導提供支持。

信息平臺通過(guò)國家社會(huì )保險公共服務(wù)平臺炭臭、全國人力資源和社會(huì )保障政務(wù)服務(wù)平臺抹测、電子社蹦辗迹卡谣妻、掌上12333APP等全國統一線(xiàn)上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，為參加人提供個(gè)人養老金服務(wù)，支持參加人開(kāi)立個(gè)人養老金賬戶(hù)，查詢(xún)個(gè)人養老金資金賬戶(hù)繳費額度、個(gè)人資產(chǎn)信息和個(gè)人養老金產(chǎn)品等信息，根據參加人需要提供涉稅憑證。

第五條 各參與部門(mén)根據職責纲缓，對個(gè)人養老金的實(shí)施情況尺碰、參與金融機構和個(gè)人養老金產(chǎn)品等進(jìn)行監管冶忱。各地區要加強領(lǐng)導险绘、周密部署盆战、廣泛宣傳，穩妥有序推動(dòng)個(gè)人養老金發(fā)展。

第二章 參加流程

第六條 參加人參加個(gè)人養老金端圈，應當通過(guò)全國統一線(xiàn)上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道挖坊，在信息平臺開(kāi)立個(gè)人養老金賬戶(hù);其他個(gè)人養老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機構可以通過(guò)商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺在線(xiàn)開(kāi)立個(gè)人養老金賬戶(hù)。

個(gè)人養老金賬戶(hù)用于登記和管理個(gè)人身份信息展运，并與基本養老保險關(guān)系關(guān)聯(lián)憔恳，記錄個(gè)人養老金繳費、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息，是參加人參加個(gè)人養老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。

第七條 參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開(kāi)立或者指定本人唯一的個(gè)人養老金資金賬戶(hù)卷馍，也可以通過(guò)其他符合規定的個(gè)人養老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機構指定森这。

個(gè)人養老金資金賬戶(hù)作為特殊專(zhuān)用資金賬戶(hù)，參照個(gè)人人民幣銀行結算賬戶(hù)項下Ⅱ類(lèi)戶(hù)進(jìn)行管理。個(gè)人養老金資金賬戶(hù)與個(gè)人養老金賬戶(hù)綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個(gè)人養老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權益信息查詢(xún)等服務(wù)。

第八條 參加人每年繳納個(gè)人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過(guò)該繳費額度上限。人力資源社會(huì )保障部、財政部根據經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展水平、多層次養老保險體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調整繳費額度上限。

第九條 參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

第十條 參加人自主決定個(gè)人養老金資金賬戶(hù)的投資計劃，包括個(gè)人養老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。

第十一條 參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個(gè)人養老金資金賬戶(hù)。參加人辦理個(gè)人養老金資金賬戶(hù)變更時(shí)，應向原商業(yè)銀行提出，經(jīng)信息平臺確認后，在新商業(yè)銀行開(kāi)立新的個(gè)人養老金資金賬戶(hù)。

參加人在個(gè)人養老金資金賬戶(hù)變更后，信息平臺向原商業(yè)銀行提供新的個(gè)人養老金資金賬戶(hù)及開(kāi)戶(hù)行信息，向新商業(yè)銀行提供參加人當年剩余繳費額度信息。參與金融機構按照參加人的要求和相關(guān)業(yè)務(wù)規則，為參加人辦理原賬戶(hù)內資金劃轉及所持有個(gè)人養老金產(chǎn)品轉移等手續坝辫。

第十二條 個(gè)人養老金資金賬戶(hù)封閉運行新框，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養老金。

(一)達到領(lǐng)取基本養老金年齡;

(二)完全喪失勞動(dòng)能力;

(三)出國(境)定居;

(四)國家規定的其他情形。

第十三條 參加人已領(lǐng)取基本養老金的，可以向商業(yè)銀行提出領(lǐng)取個(gè)人養老金。商業(yè)銀行受理后，應通過(guò)信息平臺核驗參加人的領(lǐng)取資格，獲取參加人本人社會(huì )保障卡銀行賬戶(hù)，按照參加人選定的領(lǐng)取方式，完成個(gè)人所得稅代扣后，將資金劃轉至參加人本人社會(huì )保障卡銀行賬戶(hù)。

參加人符合完全喪失勞動(dòng)能力、出國(境)定居或者國家規定的其他情形等領(lǐng)取個(gè)人養老金條件的，可以憑勞動(dòng)能力鑒定結論書(shū)、出國(境)定居證明等向商業(yè)銀行提出。商業(yè)銀行審核并報送信息平臺核驗備案后，為參加人辦理領(lǐng)取手續饿英。

第十四條 鼓勵參加人長(cháng)期領(lǐng)取個(gè)人養老金栏渺。

參加人按月領(lǐng)取時(shí)，可以按照基本養老保險確定的計發(fā)月數逐月領(lǐng)取，也可以按照自己選定的領(lǐng)取月數逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止;或者按照自己確定的固定額度逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止。

參加人選取分次領(lǐng)取的，應選定領(lǐng)取期限，明確領(lǐng)取次數或方式安吕，領(lǐng)完為止。

第十五條 參加人身故的，其個(gè)人養老金資金賬戶(hù)內的資產(chǎn)可以繼承。

參加人出國(境)定居、身故等原因社會(huì )保障卡被注銷(xiāo)的，商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養老金資金賬戶(hù)內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶(hù)。

第十六條 參加人完成個(gè)人養老金資金賬戶(hù)內資金(資產(chǎn))轉移，或者賬戶(hù)內的資金(資產(chǎn))領(lǐng)取完畢的，商業(yè)銀行注銷(xiāo)該資金賬戶(hù)。

第三章 信息報送和管理

第十七條 信息平臺對個(gè)人養老金賬戶(hù)及業(yè)務(wù)數據實(shí)施統一集中管理，與基本養老保險信息、社會(huì )保障卡信息關(guān)聯(lián)，支持制度實(shí)施監控沫宿、決策支持等。

第十八條 商業(yè)銀行應及時(shí)將個(gè)人養老金資金賬戶(hù)相關(guān)信息報送至信息平臺。具體包括：

(一)個(gè)人基本信息。包括個(gè)人身份信息、個(gè)人養老金資金賬戶(hù)信息等;

(二)相關(guān)產(chǎn)品投資信息。包括產(chǎn)品交易信息、資產(chǎn)信息;

(三)資金信息。包括繳費信息踩麦、資金劃轉信息、相關(guān)資產(chǎn)轉移信息、領(lǐng)取信息衣盾、繳納個(gè)人所得稅信息、資金余額信息等。

第十九條 商業(yè)銀行根據業(yè)務(wù)流程和信息的時(shí)效性需要，按照實(shí)時(shí)核驗涨敲、定時(shí)批量?jì)深?lèi)時(shí)效與信息平臺進(jìn)行交互，其中：

(一)商業(yè)銀行在辦理個(gè)人養老金資金賬戶(hù)開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)和資金領(lǐng)取等業(yè)務(wù)時(shí)，實(shí)時(shí)核驗參加人基本養老保險參保狀態(tài)、個(gè)人養老金賬戶(hù)和資金賬戶(hù)唯一性返登，并報送有關(guān)信息;

(二)商業(yè)銀行在辦理完個(gè)人養老金資金賬戶(hù)開(kāi)立舔躏、繳費、資金領(lǐng)取扼脐，以及提供與個(gè)人養老金產(chǎn)品交易相關(guān)的資金劃轉等服務(wù)后，定時(shí)批量報送相關(guān)信息。

第二十條 金融行業(yè)平臺應及時(shí)將以下數據報送至信息平臺。

(一)個(gè)人養老金產(chǎn)品發(fā)行機構、銷(xiāo)售機構的基本信息;

(二)個(gè)人養老金產(chǎn)品的基本信息;

(三)參加人投資相關(guān)個(gè)人養老金產(chǎn)品的交易信息、資產(chǎn)信息數據等。

第二十一條 信息平臺應當及時(shí)向商業(yè)銀行和金融行業(yè)平臺提供技術(shù)規范，確保對接順暢掐瘦。

推進(jìn)信息平臺與相關(guān)部門(mén)共享信息，為規范制度實(shí)施、實(shí)施業(yè)務(wù)監管玄铁、優(yōu)化服務(wù)體驗提供支持。

第四章 個(gè)人養老金資金賬戶(hù)管理

第二十二條 商業(yè)銀行應完成與信息平臺、金融行業(yè)平臺的系統對接，經(jīng)驗收合格后辦理個(gè)人養老金業(yè)務(wù)澈示。

第二十三條 商業(yè)銀行可以通過(guò)本機構柜面或者電子渠道，為參加人開(kāi)立個(gè)人養老金資金賬戶(hù)。

商業(yè)銀行為參加人開(kāi)立個(gè)人養老金資金賬戶(hù)，應當通過(guò)信息平臺完成個(gè)人養老金賬戶(hù)核驗。

商業(yè)銀行也可以核對參加人提供的由社會(huì )保險經(jīng)辦機構出具的基本養老保險參保證明或者個(gè)人權益記錄單等相關(guān)材料，報經(jīng)信息平臺開(kāi)立個(gè)人養老金賬戶(hù)后，為參加人開(kāi)立個(gè)人養老金資金賬戶(hù)蛆泣，并與個(gè)人養老金賬戶(hù)綁定。

第二十四條 參加人開(kāi)立個(gè)人養老金資金賬戶(hù)時(shí)，應當按照金融監管部門(mén)要求向商業(yè)銀行提供有效身份證件等材料。

商業(yè)銀行為參加人開(kāi)立個(gè)人養老金資金賬戶(hù)，應當嚴格遵守相關(guān)規定挑画。

第二十五條 個(gè)人養老金資金賬戶(hù)應支持參加人通過(guò)商業(yè)銀行結算賬戶(hù)、非銀行支付機構脏尚、現金等途徑繳費。商業(yè)銀行應為參加人掘苗、個(gè)人養老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機構等提供與個(gè)人養老金產(chǎn)品交易相關(guān)的資金劃轉服務(wù)。

第二十六條 商業(yè)銀行應實(shí)時(shí)登記個(gè)人養老金資金賬戶(hù)的繳費額度，對于超出當年繳費額度上限的，應予以提示嗅辣，并不予受理。

第二十七條 商業(yè)銀行應根據相關(guān)個(gè)人養老金產(chǎn)品交易結果扁奸，記錄參加人交易產(chǎn)品信息。

第二十八條 商業(yè)銀行應為參加人個(gè)人養老金資金賬戶(hù)提供變更服務(wù)，并協(xié)助做好新舊賬戶(hù)銜接和舊賬戶(hù)注銷(xiāo)。原商業(yè)銀行、新商業(yè)銀行應通過(guò)信息平臺完成賬戶(hù)核驗、賬戶(hù)變更、資產(chǎn)轉移、信息報送等工作。

第二十九條 商業(yè)銀行應當區別處理轉移資金，轉移資金中的本年度繳費額度累計計算狐昆。

第三十條 個(gè)人養老金資金賬戶(hù)當日發(fā)生繳存業(yè)務(wù)的，商業(yè)銀行不應為其辦理賬戶(hù)變更手續省是。辦理資金賬戶(hù)變更業(yè)務(wù)期間，原個(gè)人養老金資金賬戶(hù)不允許辦理繳存世誉、投資以及支取等業(yè)務(wù)。

第三十一條 商業(yè)銀行開(kāi)展個(gè)人養老金資金賬戶(hù)業(yè)務(wù)，應當公平對待符合規定的個(gè)人養老金產(chǎn)品發(fā)行機構和銷(xiāo)售機構硫过。

第三十二條 商業(yè)銀行應保存個(gè)人養老金資金賬戶(hù)全部信息自賬戶(hù)注銷(xiāo)日起至少十五年。

第五章 個(gè)人養老金機構與產(chǎn)品管理

第三十三條 個(gè)人養老金產(chǎn)品及其發(fā)行、銷(xiāo)售機構由相關(guān)金融監管部門(mén)確定。個(gè)人養老金產(chǎn)品及其發(fā)行機構信息應當在信息平臺和金融行業(yè)平臺同日發(fā)布。

第三十四條 個(gè)人養老金產(chǎn)品應當具備運作安全嚎芽、成熟穩定硝场、標的規范、側重長(cháng)期保值等基本特征。

第三十五條 商業(yè)銀行、個(gè)人養老金產(chǎn)品發(fā)行機構和銷(xiāo)售機構應根據有關(guān)規定，建立健全業(yè)務(wù)管理制度留夜，包括但不限于個(gè)人養老金資金賬戶(hù)服務(wù)忠伙、產(chǎn)品管理、銷(xiāo)售管理、合作機構管理、信息披露等悠怕。商業(yè)銀行發(fā)現個(gè)人養老金實(shí)施中存在違規行為疚青、相關(guān)風(fēng)險或者其他問(wèn)題的，應及時(shí)向監管部門(mén)報告并依規采取措施区岗。

第三十六條 個(gè)人養老金產(chǎn)品交易所涉及的資金往來(lái)，除另有規定外必須從個(gè)人養老金資金賬戶(hù)發(fā)起庙曙，并返回個(gè)人養老金資金賬戶(hù)玄冈。

第三十七條 個(gè)人養老金產(chǎn)品發(fā)行、銷(xiāo)售機構應為參加人提供便利的購買(mǎi)屑墨、贖回等服務(wù)厢群，在符合監管規則及產(chǎn)品合同的前提下，支持參加人進(jìn)行產(chǎn)品轉換。

第三十八條 個(gè)人養老金資金賬戶(hù)內未進(jìn)行投資的資金按照商業(yè)銀行與個(gè)人約定的存款利率及計息方式計算利息皱埋。

第三十九條 個(gè)人養老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機構要以“銷(xiāo)售適當性”為原則，依法了解參加人的風(fēng)險偏好离钱、風(fēng)險認知能力和風(fēng)險承受能力何陆，做好風(fēng)險提示俐巴，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險承受能力的個(gè)人養老金產(chǎn)品。

第六章 信息披露

第四十條 人力資源社會(huì )保障部扰法、財政部匯總并披露個(gè)人養老金實(shí)施情況章狰，包括但不限于參加人數压睬、資金積累和領(lǐng)取气瑞、個(gè)人養老金產(chǎn)品的投資運作數據等情況锅彼。

第四十一條 信息披露應當以保護參加人利益為根本出發(fā)點(diǎn)，保證所披露信息的真實(shí)性菊车、準確性、完整性，不得有虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。

第七章 監督管理

第四十二條 人力資源社會(huì )保障部聋亡、財政部根據職責對個(gè)人養老金的賬戶(hù)設置熊肺、繳費額度并徘、領(lǐng)取條件、稅收優(yōu)惠等制定具體政策并進(jìn)行運行監管。稅務(wù)部門(mén)依法對個(gè)人養老金實(shí)施稅收征管钻往。

第四十三條 人力資源社會(huì )保障部對信息平臺的日常運行履行監管職責，規范信息平臺與商業(yè)銀行岗蚪、金融行業(yè)平臺、有關(guān)政府部門(mén)之間的信息交互流程。

第四十四條 人力資源社會(huì )保障部鞍陨、財政部盲如、稅務(wù)部門(mén)在履行日常監管職責時(shí)绕时，可依法采取以下措施：

(一)查詢(xún)昙椭、記錄、復制與被調查事項有關(guān)的個(gè)人養老金業(yè)務(wù)的各類(lèi)合同等業(yè)務(wù)資料;

(二)詢(xún)問(wèn)與調查事項有關(guān)的機構和個(gè)人湘都，要求其對有關(guān)問(wèn)題做出說(shuō)明软旁、提供有關(guān)證明材料;

(三)其他法律法規和國家規定的措施磁浇。

第四十五條 中國銀行保險監督管理委員會(huì )耻姥、中國證券監督管理委員會(huì )根據職責脑又，分別制定配套政策，明確參與金融機構的名單、業(yè)務(wù)流程、個(gè)人養老金產(chǎn)品條件、監管信息報送等要求，規范銀行保險機構個(gè)人養老金業(yè)務(wù)和個(gè)人養老金投資公募基金業(yè)務(wù)，對參與金融機構發(fā)行迁拂、銷(xiāo)售個(gè)人養老金產(chǎn)品等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依法履行監管職責邓馒，督促參與金融機構優(yōu)化產(chǎn)品和服務(wù)暴备，做好產(chǎn)品風(fēng)險提示舟门，加強投資者教育。

參與金融機構違反本實(shí)施辦法的，中國銀行保險監督管理委員會(huì )、中國證券監督管理委員會(huì )依法依規采取措施。

第四十六條 中國銀行保險監督管理委員會(huì )宠纯、中國證券監督管理委員會(huì )對金融行業(yè)平臺有關(guān)個(gè)人養老金業(yè)務(wù)的日常運營(yíng)履行監管職責。

第四十七條 各參與部門(mén)要加強溝通，通過(guò)線(xiàn)上線(xiàn)下等多種途徑，及時(shí)了解社會(huì )各方面對個(gè)人養老金的意見(jiàn)建議镇盛，處理個(gè)人養老金實(shí)施過(guò)程中的咨詢(xún)投訴憾擒。

第四十八條 各參與機構應當積極配合檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓或者逃避檢查收奔，不得謊報、隱匿或者銷(xiāo)毀相關(guān)證據材料测抬。

第四十九條 參與機構違反本實(shí)施辦法規定或者相關(guān)法律法規的，人力資源社會(huì )保障部、財政部吆寨、稅務(wù)部門(mén)按照職責依法依規采取措施。

第八章 附 則

第五十條 中國銀行保險監督管理委員會(huì )、人力資源社會(huì )保障部會(huì )同相關(guān)部門(mén)做好個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)與個(gè)人養老金的銜接。

第五十一條 本實(shí)施辦法自印發(fā)之日起施行肖糖。

第五十二條 人力資源社會(huì )保障部、財政部瞬涮、國家稅務(wù)總局、中國銀行保險監督管理委員會(huì )、中國證券監督管理委員會(huì )根據職責負責本實(shí)施辦法的解釋。